Tính thuế hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán 2026

Khung chung từ 2026: thuế khoán đã bãi bỏ, hộ kinh doanh kê khai theo doanh thu thực tế. Ngưỡng miễn thuế thống nhất là 1 tỷ đồng/năm: doanh thu từ 1 tỷ trở xuống không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN; trên 1 tỷ thì phát sinh nghĩa vụ theo nhóm doanh thu dưới đây.

Nhóm 1 (≤ 1 tỷ): GTGT = 0 · TNCN = 0 · chỉ thông báo doanh thu năm, hạn 31/01 năm sau

Nhóm 2 (trên 1 tỷ – 3 tỷ): GTGT = doanh thu × tỷ lệ ngành · TNCN chọn Cách 1 = (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ TNCN, hoặc Cách 2 = (doanh thu − chi phí) × 15%

Nhóm 3 (trên 3 tỷ – 50 tỷ): TNCN = (doanh thu − chi phí) × 17% · Nhóm 4 (trên 50 tỷ): TNCN = (doanh thu − chi phí) × 20%, kê khai theo tháng

Cho thuê bất động sản (trừ lưu trú): TNCN = (doanh thu − 1 tỷ) × 5%, không chọn cách tính khác · GTGT = doanh thu × 5%

Điểm dễ nhầm nhất: khi doanh thu vừa vượt 1 tỷ, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, còn thuế TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ. Ví dụ bán hàng hóa doanh thu 1,05 tỷ: GTGT = 10.500.000đ nhưng TNCN chỉ 250.000đ.

Bảng tỷ lệ theo ngành (GTGT trên toàn bộ doanh thu / TNCN trên phần vượt ngưỡng): phân phối, cung cấp hàng hóa 1% / 0,5% · sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống, xây dựng có bao thầu 3% / 1,5% · dịch vụ, xây dựng không bao thầu 5% / 2% · cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp 5% / 5% · nội dung số giải trí 5% / 5% · cho thuê bất động sản 5% / 5% · hoạt động khác 2% / 1%.

Bán qua sàn TMĐT: sàn có chức năng thanh toán khấu trừ thuế trên từng giao dịch theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP (hàng hóa 1% GTGT + 0,5% TNCN; dịch vụ 5% + 2%; vận tải và dịch vụ gắn hàng hóa 3% + 1,5%). Cuối năm tổng hợp doanh thu mọi kênh để xếp nhóm: tổng doanh thu ≤ 1 tỷ thì số sàn đã khấu trừ thuộc diện xử lý bù trừ/hoàn theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP; trên 1 tỷ thì số đã khấu trừ được trừ vào số thuế phải nộp.

Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc diện phải dùng (riêng lĩnh vực bán lẻ tính theo doanh thu năm trước, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Quyết toán thuế TNCN năm hạn 31/3 năm sau đối với hộ tính thuế theo phương pháp thu nhập.

Lệ phí môn bài: 0đ — chấm dứt thu, nộp từ 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 362/2025/NĐ-CP.

Văn bản căn cứ: Nghị quyết 198/2025/QH15 · Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 · Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 · Luật 09/2026/QH16 · Nghị định 68/2026/NĐ-CP · Nghị định 141/2026/NĐ-CP · Nghị định 117/2025/NĐ-CP · Nghị định 70/2025/NĐ-CP · Nghị định 362/2025/NĐ-CP.

Số liệu cập nhật 03/11/2026 — căn cứ NĐ 68/2026, NĐ 141/2026, Luật TNCN 109/2025. Kết quả chỉ mang tính tham khảo theo doanh thu và chi phí bạn tự khai, không thay thế xác nhận của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.